Các Quỹ tín thác

Quỹ tín thác có thể hủy ngang

Người lập quỹ (hoặc Người ủy thác ban đầu) là người tạo ra Quỹ tín thác. Khi Quỹ tín thác có thể hủy ngang được thành lập, Người được ủy thác phải được chỉ định để quản lý và sau đó phân phối tài sản của Quỹ tín thác cho những người thụ hưởng hoặc cho các Quỹ tín thác di sản cho những người thụ hưởng. Việc chỉ định Người được ủy thác xảy ra khi Quỹ tín thác được tạo ra. Người lập quỹ có thể tự chỉ định mình làm Người được ủy thác và thường cùng vợ/chồng mình làm Người đồng ủy thác. Văn bản Quỹ tín thác có thể hủy ngang (tài liệu) hướng dẫn Người được ủy thác cách quản lý tài sản trong suốt cuộc đời của Người lập quỹ. Văn bản Quỹ tín thác cũng cho Người được ủy thác biết khi nào và làm thế nào để giải quyết tình trạng mất năng lực, và làm thế nào và khi nào để phân phối tài sản cho những người thụ hưởng được nêu tên trong Quỹ tín thác.

Nếu Người lập quỹ được chỉ định làm Người được ủy thác của Quỹ tín thác có thể hủy ngang của mình, Người được ủy thác kế nhiệm thường được chỉ định trong Quỹ tín thác để quản lý và phân phối tài sản của Quỹ tín thác nếu Người lập quỹ sau đó không còn khả năng đảm nhiệm vai trò Người được ủy thác do Người lập quỹ bị tàn tật, mất năng lực hoặc qua đời.

Chỉ những tài sản được chuyển vào tên của Quỹ tín thác (điều này thường được gọi là “tài trợ” Quỹ tín thác) mới có thể được Người được ủy thác quản lý, người sau đó quản lý tài sản của Quỹ tín thác vì lợi ích của những người thụ hưởng. Người lập quỹ phải chuyển nhượng bất động sản (bất động sản) cho Quỹ tín thác bằng một giấy chứng nhận quyền sở hữu được thực hiện đúng cách để bất động sản đó trở thành tài sản của Quỹ tín thác. Tương tự, tài sản cá nhân phải được chuyển cho Người được ủy thác bằng một Hợp đồng mua bán được thực hiện đúng cách. Tài khoản ngân hàng, chứng chỉ cổ phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các tài sản vô hình khác phải được đổi tên (“tài trợ”) theo tên của Quỹ tín thác. Việc tài trợ Quỹ tín thác, đặc biệt là khi liên quan đến các tài khoản hưu trí, rất dễ bị quản lý sai. Việc tham khảo ý kiến Chuyên gia Tài trợ của The Miller Elder Law Firm trước khi chuyển tài sản vào Quỹ tín thác được khuyến nghị mạnh mẽ.

Các tài sản không được chuyển nhượng hoặc chuyển giao cho Quỹ tín thác trước hoặc khi qua đời sẽ phải chịu quy trình chứng thực di chúc. Một di chúc chuyển tiếp thường được sử dụng để phân phối các tài sản không thuộc sở hữu của Quỹ tín thác khi Người lập quỹ qua đời. Các tài sản này sau đó được quản lý và chuyển vào Quỹ tín thác và sau đó được phân phối theo các điều khoản của Quỹ tín thác, nếu còn tài sản sau khi tất cả các chủ nợ của di sản/chứng thực di chúc đã được thanh toán và các yêu cầu đã được thỏa mãn. Việc tài trợ Quỹ tín thác đúng cách có thể tránh được quy trình chứng thực di chúc này.

Một Quỹ tín thác được thành lập trong suốt cuộc đời của Người cho/Người ủy thác có thể là có thể thu hồi hoặc không thể thu hồi. Một Quỹ tín thác có thể thu hồi cho phép Người cho thu hồi Quỹ tín thác, thay đổi các điều khoản của Quỹ tín thác, hoặc rút một phần hoặc toàn bộ tài sản ra khỏi Quỹ tín thác. Một Quỹ tín thác có thể thu hồi trở nên không thể thu hồi, theo luật định, khi Người cho qua đời. Vì Người cho của một Quỹ tín thác có thể thu hồi vẫn kiểm soát tài sản thông qua quyền thu hồi hoặc thay đổi Quỹ tín thác, nên không có hậu quả về thuế quà tặng, thu nhập và di sản khi tài sản được chuyển nhượng cho một Quỹ tín thác có thể thu hồi. Người cho tiếp tục báo cáo thu nhập từ tài sản của Quỹ tín thác trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình nếu Người cho là Người được ủy thác và sử dụng số an sinh xã hội của mình để báo cáo thu nhập.

Một Quỹ tín thác có thể thu hồi là một công cụ tuyệt vời để lập kế hoạch quản lý tài sản trong trường hợp bị tàn tật. Một Người được ủy thác kế nhiệm có thể được chỉ định để quản lý tài sản của Quỹ tín thác nếu Người cho bị mất năng lực. Văn bản Quỹ tín thác thường quy định rằng khi ý kiến ​​bằng văn bản của một bác sĩ được cấp phép (thường là bác sĩ của Người cho) cùng với các thành viên gia đình đáng tin cậy, bằng đa số hoặc nhất trí, chứng nhận rằng Người cho không có khả năng quản lý tài sản của mình, thì thẩm quyền của Người được ủy thác của Người cho sẽ bị đình chỉ và một Người được ủy thác kế nhiệm sẽ tiếp quản.

Tài sản được đưa vào Quỹ tín thác thường không phải chịu thủ tục phân chia di sản; tuy nhiên, những tài sản này phải được quản lý theo Quản lý Quỹ tín thác. Người được ủy thác kế nhiệm phải thu thập tài sản của Quỹ tín thác, thanh toán các hóa đơn cuối cùng của Người cho, chịu trách nhiệm về thuế di sản liên bang được phân bổ cho Quỹ tín thác, và phân phối tài sản còn lại theo hướng dẫn của Quỹ tín thác. Chủ nợ trong thủ tục phân chia di sản phải nộp đơn yêu cầu để được thanh toán. Người ta thường khuyên nên nộp tờ khai thuế di sản, để ghi nhận khoản tín dụng còn lại của vợ/chồng đã khuất đối với phiếu giảm thuế di sản của họ.

Lập Kế Hoạch Dựa Trên Quỹ Tín Thác Không Thể Thu Hồi

Một loại Quỹ tín thác ít phổ biến hơn là Quỹ tín thác không thể thu hồi. Quỹ tín thác không thể thu hồi không thể được sửa đổi hoặc thay đổi trong hầu hết các trường hợp. Tài sản được chuyển nhượng cho Quỹ tín thác không thể thu hồi không thể được rút ra hoặc trả lại cho Người cho (trừ một số trường hợp nhất định). Quỹ tín thác không thể thu hồi thường được tạo ra để tránh thuế di sản. Một người có thể chuyển nhượng tài sản cho Quỹ tín thác không thể thu hồi để tránh phải bao gồm sự gia tăng giá trị của những tài sản này vào di sản chịu thuế của mình khi qua đời. Điều quan trọng cần nhớ là việc chuyển nhượng tài sản cho Quỹ tín thác không thể thu hồi cấu thành một món quà. Do đó, giá trị thị trường hợp lý của tài sản vào ngày chuyển nhượng cho Quỹ tín thác phải được báo cáo cho Sở Thuế vụ. Lợi thế của việc chuyển nhượng tài sản cho Quỹ tín thác không thể thu hồi là sự tăng giá trị của những tài sản này sẽ không phải chịu thuế di sản liên bang khi người nộp thuế qua đời.

Một công dụng khác của Tín thác Không thể hủy ngang là loại trừ giá trị của bảo hiểm nhân thọ khỏi việc tính toán tài sản chịu thuế. Tín thác này được gọi là ILIT, hoặc Tín thác Bảo hiểm Nhân thọ Không thể hủy ngang. Vì hợp đồng bảo hiểm nhân thọ thuộc sở hữu của Tín thác chứ không phải người nộp thuế, số tiền chi trả khi người nộp thuế qua đời sẽ không được bao gồm trong tổng tài sản gộp của người đó để tính thuế tài sản. Việc thanh toán phí bảo hiểm nhân thọ trong thời gian người nộp thuế còn sống thường được thực hiện từ các khoản đóng góp hàng năm của người nộp thuế cho Người được ủy thác của Tín thác Không thể hủy ngang.

Chúng tôi có thể giúp gì? Liên hệ The Miller Elder Law Firm ngay hôm nay để được tư vấn ban đầu theo số (352) 379-1900 hoặc điền vào biểu mẫu liên hệ thuận tiện của chúng tôi.