El abogado de planificación patrimonial del norte de Florida, Shannon Miller, analiza los próximos cambios en el impuesto sobre sucesiones para 2013 y lo que puede hacer para evitar un impuesto potencialmente grande sobre su patrimonio.
"En este momento tenemos una exención de $5.1 millones para fines del impuesto sobre sucesiones, y eso también incluye el impuesto intergeneracional, así como el impuesto sobre donaciones. Lo que básicamente significa es que durante 2012, durante este año en particular, tenemos este cupón del IRS que nos permite transferir dinero ya sea por el hecho de morir... Si tiene $5 millones y muere, puede usar su cupón al momento de su partida para dejar dinero a otros sin pagar impuestos sobre sucesiones. Lo mismo ocurre si va a donar dinero a un nieto o si está vivo y decide donar su dinero.
Durante 2012 tenemos esta hermosa excepción a muchas de las otras reglas de planificación patrimonial que hemos tenido en el pasado que básicamente nos permite donar dinero sin pagar impuestos sobre sucesiones. En 2013, el 1 de enero de 2013, aunque nadie puede predecir si habrá o no un cambio en la legislación federal que tenemos ahora, pero si no hay cambios, si no se aprueba ninguna nueva legislación, entonces volvemos a un cupón de un millón de dólares, lo que mucha gente no entiende realmente qué significa.
$1 millón en su impuesto federal sobre sucesiones. Eso incluiría las IRA (muchas personas piensan que las IRA están excluidas; no lo están), el seguro de vida (el seguro de vida se incluye en $1 millón) y su propiedad principal (homestead). Esas tres cosas son mitos que tiene la gente. Creen que esas no se incluirían en el cálculo de su impuesto federal sobre sucesiones, pero sí lo son.
Cuando piensas, ‘Ok, tengo $500,000 y seguro de vida, tengo una casa valorada en $250,000, tengo autos, tengo una IRA por valor de $150,000,’ estás en el nivel de un millón de dólares. ¿Qué sucede después de llegar a ese nivel de un millón de dólares y mueres? Moriste, tu casa, todo lo demás está a tu nombre, tienes $1.5 millones en activos. Cuando mueres y vas al mostrador de pago del IRS y les das tu cupón de un millón de dólares, también tendrás que extenderles un cheque porque esos $500,000 por encima del millón de dólares se gravarán a una tasa, y no sabemos cuál será, pero probablemente estará entre el 45 y el 55 por ciento. Estás hablando de entregarle al IRS un cheque por $300,000 adicionales. Acabas de reducir a la mitad tu seguro de vida.
Planificación patrimonial. Cuando haces planificación basada en fideicomisos, puedes hacer mucho para ayudarte a minimizar esa cantidad imponible. Clientes de alto patrimonio neto en 2012, y ya es tarde; no sé cuándo estás viendo este video, pero si puedes hacer planificación del impuesto sobre sucesiones en 2012, hacer una donación es una muy buena manera de asegurarte de que aseguras la cantidad que tienes disponible para dar a otra persona. Podrías hacerlo creando un fideicomiso irrevocable. De hecho, puedes simplemente dar dinero a la gente.
Existen algunas estrategias que se están utilizando donde un esposo y una esposa crean fideicomisos donde los beneficiarios son el uno para el otro, pero estos dos fideicomisos son muy diferentes entre sí. Se realizan en momentos diferentes, tienen diferentes disposiciones para las distribuciones, pero permiten que los flujos de ingresos vayan el uno al otro y, por lo tanto, aprovechen esa exclusión del impuesto sobre donaciones de $5 millones. Eso es para un patrimonio neto un poco más alto, y las personas deben sentirse muy cómodas con algunas de las desventajas de este tipo de planificación patrimonial. Si realmente quieres no pagar impuestos sobre sucesiones, este es el año para hacerlo, y hay muchas estrategias que podemos usar para eliminar los impuestos sobre sucesiones.
Los impuestos sobre sucesiones son el único impuesto que tenemos que es opcional. Podemos usar planificación gráfica. Podemos usar algo llamado ILET o un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Si tenemos $1.5 millones en activos y tenemos $500,000 en beneficios del seguro de vida, lo que básicamente haces es tomar esos $500,000 del seguro de vida y crear una entidad separada que luego posee esa póliza de seguro de vida. El fideicomiso en sí se convierte en el propietario de la póliza. Lo saca de tu patrimonio y lo pone en el patrimonio de este fideicomiso.
Ahora solo tienes $1 millón en activos, por lo que cuando mueras, ese fideicomiso de seguro de vida se convierte en su propia entidad separada y no se grava, por lo que te has ahorrado $250,000 o $300,000, dependiendo de si estás al 45 o 55 por ciento. Te has ahorrado una cantidad sustancial de impuestos al hacer esa cosa simple, simplemente quitando el título de ese seguro de vida y poniéndolo en un fideicomiso de seguro de vida irrevocable.
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